教育机构培训材料内部审核制度还有教育机构培训体系

本篇文章给大家谈谈教育机构培训材料内部审核制度，以及教育机构培训体系的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

文章详情介绍：

• 1,存货入库审计详细程序及常见问题
• 2,加快构建新时代高素质农民教育培训标准体系

存货入库审计详细程序及常见问题

存货入库审计其实就是对存货验收程序和方法的审计，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方能入库。

存货的验收，就是重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。

1、审计目的

规范存货管理流程、明确存货入库、验收的管理要求，确保存货管理过程中的风险得到有效控制。

2、审计资料

（1）相关制度（入库、验收制度）；

（2）入库台账；

（3）入库单；

（4）验收单；

（5）过磅单；

（6）采购合同；

（7）采购台账。

3、审计标准

《存货管理制度》、《行业先进的实务经验》、《内部控制制度指引》。

4、审计方法

访谈、观察、检查、测试

5、审计程序

（1）取得制度、流程文件，了解公司的入库及验收制度。在这个过程中，需要了解制度下的单据有哪些，以及相应的岗位分工（部门组织架构）。

（2）组织相关人员访谈

询问相关人员入库、验收的流程（仓库人员、质检人员），以及形成的单据，同制度是否相符进行验证，在入库及验收流程是否存在额外的流程。

其中对于异常控制需要重点询问：

①入库数量不相符的适合处理的，如来料超额的处理方式，来料不足的处理方式。

②验收不合格的处理方式，是退回还是让步接受。

③对于赠品的处理方式

（3）选取样本进行检查

①选取样本时，可将ERP中的采购订单以及入库订单数据导出，进行数据配比，选取其中数量不符的进行检查；另外同样要选取正常的。

②关注对于异常控制是否特别标识，以及选取让步接受、存在赠品、超额接受、退货的订单，以便检查其流程。

③检查入库单、验收单的编号以及规格，关注入库单编号是否连续，以及入库单、验收单是订本式还是自制word打印。

④核对入库单的数量、规格型号与采购订单是否相符。

⑤关注验收单，签字是否完整，验收内容中质量、数量不合格，所对应的处理流程（审批是否到位）。

⑥关注是否存在先收货后验收的情况或者未经验收直接入库。检查入库、出库单（领料单）、验收单，若验收单时间晚于入库单时间或出库单时间，则可能存在该种情况。

⑦检查赠品是否入库，赠品入库的数量合适。

（4）地磅管理

在入库环节，还常常忽略的一个审计点，就是地磅的管理。地磅没有定期校准、地磅数据可修改，存在手写过磅单等都是潜在的舞弊隐患。

①检查地磅是否定期校准（需提供校准记录），以及地磅称重的准确性，可现场称重。有时误差20kg，日积月累也不是个小数。

②检查过磅单，检查单据是否连续编号以及是否存在人工涂抹，替换磅单的情况，同时连续编号下的磅单过磅时间同样要关注，是否间隔时间过短。

③了解地磅管理系统，地磅管理系统操作权限。是否可以修改称重数据。

④如果可以实现，导出过磅数据，关注同一车辆的皮重差异是否存在较大波动。

6、审计中常见问题

（1）地磅常见问题

①车辆皮重作假

车辆称皮重前人为添加重物或水箱加水，皮重称重后伺机丢弃重物或放水，达到减少货物净重目的。

趁司磅员不注意，称重车辆的轮胎部分压在磅外，不完全上磅，以减少毛重或皮重；

司机不按规定上下车。

②更换车牌

大小车互换车牌，小车使用大车车牌，用以增加皮重。

③套牌

同一车辆通过套牌重复上磅称重计量，不卸货物，虚构原料入库。

④使用无线装置修改仪表参数

过磅司机使用一些电子设备，远程修改地磅仪表仪器参数标率，以达到目标重量，需要查看地磅到表头的线路是否有改动。

（2）入库、验收环节常见问题

①同一人员办理存货入库业务的全过程，包括存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等工作。

②验收流于形式，导致存货数量、质量、技术规格出现问题。

③入库单据不齐全、收到修改入库单、磅单。

④单据编号不连续，单据非订本式，以Word或Excel表自制。

⑤单据流转不及时，财务入账不及时。

⑥让步接受未经审批，未做账务处理，扣款信息衔接不及时，未扣款。

⑦超额入库或退货未经审批。

⑧赠品未入账，存在账外物资或赠品发生舞弊。

加快构建新时代高素质农民教育培训标准体系

陈遇春

当前，我国农业农村工作进入新发展阶段，实施乡村振兴战略、发展现代农业必须紧紧依靠科技创新，必须培养高素质农民，特别是推进高素质农民培训的标准化、体系化和精准化。

深刻认识构建高素质农民标准的重要意义

培养高素质农民是实现农业农村现代化的基础工程。当前，我国农业现代化进程进一步加快，迫切需要大批有文化、懂技术、会经营的高素质农民。近年来，中央高度重视高素质农民培育和培训工作，将其作为一项重要工程逐步推进。《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》提出“提高农民科技文化素质”“实施高素质农民培育计划”，擘画了“十四五”时期以及到2035年的农民教育培训工作蓝图。2021年中央一号文件指出，“培育高素质农民，组织参加技能评价、学历教育，设立专门面向农民的技能大赛”。

培养高素质农民是实现农业农村现代化的关键命题。农民职业化是农民从事农业生产由非专业化向专业化发展的动态变化过程，也是农民人力资本、社会资本和职业精神的提升过程。第三次全国农业普查数据显示，我国小农户的劳动生产率是世界平均水平的64％，在大宗农产品生产上劣势明显，加快推进农民的职业化进程刻不容缓。这就需要建构一套适宜的分层分类的职业标准，涵盖知识、技术、技能以及职业精神等。这个职业标准作为一个有机整体，需要一套完善的教育培训体系来实现。

标准化是我国高素质农民培训高质量发展的实践需要。从农民培训实践来看，现行培训仍处于“大水漫灌”粗放型培训阶段，培训目标泛化、培训内容错位、培训绩效难以有效评估，教育培训后难以与职业有效对接。究其原因，主要是没有针对现代农业产业类型构建完整的教育培训体系。要着力从现代农业产业的高素质需求入手，研究建立一套与其他专业技术人员分类分级管理相协调的岗位设置，通过岗位任务分析，形成分层分类的职业标准，建立规范化的培训方案及标准，完善教育培训认证制度。

着力构建高素质农民培训的标准体系

构建高素质农民培训标准的总依据。农业生产具有生物多样性和生产区域性特征。如何解决农业生产的多样性与农民培训的统一性，是一个现实难题。我们通过反复实践调研，不断调整研究方法，找到了一条切合实际又比较有效的方法和流程，这就是“两系契合”与“两法归一”的研究路径。所谓“两系”就是指现代农业产业体系和国家中高等职业教育专业分类体系。将农业产业体系划分与专业设置体系进行契合，为构建教育培训标准找到基本参照点。

构建高素质农民培训标准的岗位分类体系。按照“两系契合”方法，我们将农业产业体系的分类与中职、高职的专业设置，以农林类为对象，采用“类型＋产业”的组合形式，根据当下各地区培训的类型划分，分为生产经营型、专业技能型、社会服务型及资源依托型4个大类、10个专业类，计76个职业岗位。

构建高素质农民培训标准的职级分层体系。参考技术工人相关职业分类以及英国资格与学分框架的职级标准，本研究将高素质农民等级划分为4级，分别为初级、中级、高级和专家级。其中初级主要面对农业生产中相对简单的任务；中级要求能够解决相对复杂的任务，并能够担任一定的管理工作；高级要求能够在复杂的环境下解决问题，并能够领导其他人完成复杂的任务；专家级主要负责技术研发及知识创新。每个级别从总要求、知识学习、实践能力、责任意识4个维度分别规定了应达到的要求。在培训中，可依据行业要求将职级标准具体化。

积极构建高素质农民培训的实践体系

准确把握高素质农民培训的主体需求。遵循主体需求是实现培训目标的逻辑起点。坚持分层分类的基本原则，聚焦产业，深入调研、深刻分析、深化论证，着力确定初级、中级、高级、专家级4个层次培训需求。在各阶段，都明确基础知识、职业素养、技能水平、观念与视野等。把职级岗位标准，分层分类，知、情、意、行有机结合，并以能够实施教育培训为基准，能够根据行业属性，规划职业产业知识体系，规划并开展产业培训等目标。

系统构建高素质农民培训的优质课程。优质课程是培训的关键所在。坚持以高素质农民的岗位职级分类与培训标准构建存在内在的统一性的基本原则，整合高校、企业等多学科专家，组织开发适应标准化要求的精准课程，编写简明扼要、通俗易懂、操作性强的教材读本，充分运用互联网等技术发展微型视频课程，构建理论讲授、现场示范、音频辅助线上线下结合的教学模式，为开展培训提供支撑。

全面建设高素质农民培训的实践载体。涉农高校是培养高素质农民的重要力量。西北农林科技大学以新成立农民发展学院为依托，以高素质农民培训为研究样本，持续跟进，边研究边试点，研究制定培训总体方案，运用“两系契合”方法调研培训的主体需求，运用“德尔菲法”等研究制定课程设置及教学方案，不断改进研究路线，丰富研究内容，并及时将研究成果运用到培训的实际中，有效提升了培训的质量，为陕西等省市高素质农民培训提供理论指导。

（作者系西北农林科技大学教授）

来源：农民日报